法律法規Laws and regulations
《資產評估法》實施吹響行業法治“沖鋒號”
作者： 時間：2017-03-04
12月1日，《中華人民共和國資產評估法》全面實施。這是資產評估行業法治時代的真正開端，是行業發展史上劃時代的里程碑，是行業未來健康可持續發展的法治基石。在這一刻，諸多資產評估人心潮澎拜，為《資產評估法》的切實“落地”，為資產評估行業美好的法治時代出謀劃策，共商未來。
出鏡嘉賓：
中國資產評估協會秘書長 張國春
全國政協委員、中通誠資產評估有限公司董事長 劉公勤
中南財經政法大學教授 汪海粟
中央財經大學研究生院院長 馬海濤
上海市資產評估協會秘書長 葉青
浙江省資產評估協會秘書長 石琪琪
陜西省資產評估協會副會長兼秘書長 勞鑫
上海東洲資產評估有限公司高級副總裁 蔣驍
國眾聯資產評估土地房地產估價有限公司董事長 黃西勤
江蘇五星資產評估有限公司董事長 黃忠全
以《資產評估法》為統領 開創評估行業法治新局面
張國春：《資產評估法》的實施，奠定了資產評估在我國經濟和社會發展中的法定地位；形成了以《資產評估法》為統領，由資產評估相關法律、行政法規、部門規章和行業自律管理制度共同組成的全面、系統、完整的資產評估法律框架體系；對全面深化改革特別是深化國有企業改革、健全完善資本市場、促進供給側結構性改革和混合所有制經濟發展等重大改革形成重要專業支撐；將有助于充分發揮資產評估防范國有資產流失的重要屏障作用。資產評估行業要以實施《資產評估法》為契機，將資產評估置于市場經濟建設、國家治理能力提升和財稅體制改革大局中，以《資產評估法》為統領，扎實開展各項工作，開創資產評估行業法治新局面。
劉公勤：《資產評估法》的實施是資產評估行業和我國經濟健康發展的“福音”。它科學界定了評估服務、行業管理以及評估機構與人員的責權利，向評估服務需求方展示了評估服務的基本規則與底線。它的實施，必然大大提升行業的公信力，也為資產價值評估的需求提供了法制保障，是國家全面推進依法治國的重要組成。尤其是在互聯網、人工智能等新科技飛速發展的當下，在我國深度推進改革、經濟轉型升級的今天，各種經濟形式、交易模式層出不窮、百花齊放，從法律高度規范資產評估的基本執業原則和職業道德，使行業內外均有法可依，就能使資產評估業務在諸多新機遇和挑戰面前守住專業原則、把住評估底線，追求真正的交易公平。要切實地實施《資產評估法》，需要行業管理者、執業者、學界、媒體界等多方攜手，共同推動《資產評估法》在行業內外的大力傳播，以《資產評估法》及行業法規準則制度等為基準，大力推進其在資產評估機構中的精準落地。
葉青：《資產評估法》在很大程度上體現了我國評估行業的發展特色,體現了國家對資產評估行業的創新管理。它的實施，必將打破六大類評估的專業限制，將其統一在一部法律框架之下，有利于各評估行業協會統一制定規則、統一執業標準、統一落實責任，也有助于評估機構按照法律的要求和規定，完善機構內部各項管理制度和機制，建立和完善機構內部各評估部門的溝通協調機制，促進各部門的有機結合和合理分工，推動評估機構向專業化、集團化、現代化與法制化方向發展。
馬海濤：相比以往資產評估法規文件、準則制度等，《資產評估法》有了質的飛躍和創新，將給資產評估機構和從業人員、資產評估行業協會以及相關行政管理部門帶來機遇和挑戰。機遇在于，各主體在資產評估行業的發展中將會有全新的定位和形象，法律賦予這些主體更為全面合理的權利和更為自由開放的成長空間。挑戰在于，資產評估法同樣賦予這些主體相應的職責和嚴苛的懲罰舉措，無論是評估機構還是行業協會都將在這次評估法的洗禮和推動下，經歷短時間的“陣痛”，從而真正在磨礪中得到長遠的發展。
管理者說
指導引導支持 幫扶機構“內外兼修”
張國春：一要深入學習宣傳《資產評估法》。積極通過多種渠道和形式，向社會廣泛宣傳和普及《資產評估法》知識，特別是要使評估委托方和評估報告使用方等各相關主體全面了解和熟悉《資產評估法》，確保法律順利實施。二要完善評估行業管理制度。按照《資產評估法》要求和改革精神，修訂完善資產評估管理相關法規制度。三要配合有關部門做好評估執法工作，形成政府行政管理和行業自律監管的良性互動。四要指導評估機構依法加強內部管理，建立健全業務管理相關制度、質量控制制度、內部管理制度和職業風險防范機制，加強對評估專業人員業務培訓、職業道德和法制教育，保證評估市場有序競爭、良性發展。
葉青：深入貫徹《資產評估法》，最大程度發揮評估在市場經濟發展中的作用。
積極開展《資產評估法》學習活動，積極配合中評協做好《資產評估法》相關配套制度的制定和修訂工作，確保法律的各項要求貫徹落實；加強行業協會建設，強化協會自律管理能力，積極開展行業課題研究，深化秘書處作風建設；積極在行業內開展《資產評估法》宣傳工作，加大評估行業專業作用和創新實踐的宣傳，擴大行業的社會影響力和公眾認知度，提高從業人員的法律意識和法律水平；按照《資產評估法》的規定，完善協會自律管理機制；督促行業協會建立統一的信息收集和選擇標準，建立權威的數據庫，提升行業信息化服務水平；加強行業人才培養，通過開通網絡在線培訓，向廣大執業人員提供開放式、自主性學習平臺。
《資產評估法》的實施帶來了更加嚴格的法律監管環境，評估機構應積極開展《資產評估法》學習活動，形成學法、知法、懂法、尊法、守法、用法的濃厚氛圍；完善評估機構自律監督管理機制，制定評估人員誠信管理和教育辦法，引導評估機構和從業人員依法開展評估工作，通過購買評估師執業責任保險抵御評估報告風險；強化人才隊伍建設，優化機構人才培養制度，組織實施好年度培訓計劃，開展分層、分類和遠程教育培訓，發揮網絡教育平臺的優勢，加強與資產評估專業院校的產學研溝通，為評估機構的未來發展進行人才儲備；進一步加強企業文化建設，即黨團建設、誠信建設、內部治理、質量控制等，按照《資產評估法》《公司法》及行業相關規定和要求，進一步健全資產評估機構的法人治理結構，加強評估機構內部管理。
勞鑫：要以《資產評估法》實施為契機，扎實做好陜西省資產評估管理工作。
一是圍繞法律規范和調節范圍，重新定位全省評估行業管理體系，建立統一的行業協調管理機制。從體制和機制上徹底打破部門壟斷和行業分割現狀，建立統一、高效、開放和規范的市場運行機制。
二是有關行政部門要嚴格評估資格審批，把住準入關口。整合現有評估機構，推動陜西省評估機構聯合重組。建立評估機構和資產評估師誠信評價機制，充分利用市場和科學的評價指標體系，促進評估機構上規模、上水平，增強核心競爭力。
三是切實強化評估機構、評估師法律準則意識和職業道德意識，提升行業公信力。強化自律管理職能，加強誠信基礎體系建設，完善機構內部治理制度。加大行業行政和自律監管工作力度，加大懲戒工作力度，打造誠信行業。進一步加強職業道德教育和繼續教育培訓工作，提高執業人員業務素質和職業道德素養。
四是加大評估機構行政準入的政策調節和市場引導力度。充分利用法律和市場兩種手段，合理規劃陜西省資產評估機構布局。評估機構布局要結合陜西省實際，適應各設區市經濟發展對評估服務市場不同層次的需求，建立合理的梯次布局結構，在“做大做強做優”的同時，開創大、中、小型評估機構共同發展的新格局。創大、中、小型評估機構共同發展的新格局。
石琪琪：行業主管部門的首要問題是行業管理創新。運用創新思維根據《資產評估法》調整管理方式，包括廢止、修改或新制定規范、基本準則。嚴格依照法律規定，遵循市場規律，積極配合，互信互利，切實貫徹落實溝通協作和信息共享機制。
行業協會加強行業自律與優化行業服務是當前最為迫切的重大課題。一方面，行業自律要跟上。根據法律要求，及時制定、修訂評估執業準則、職業道德準則及行業管理制度。加強行業日常監管力度，尤其關注評估師以外從業人員執業行為，切實提高整體監管水平。創新誠信檔案體系建設，嚴格規范執業行為，優化執業環境。另一方面，優化行業服務，充分發揮協會服務職能。深入引導機構積極應對法律環境變化，服務全面深化改革大局。
對于評估機構而言，一是法治文化要牢固樹立。深入學習《資產評估法》，開展專項培訓和典型案例宣傳。以《資產評估法》和行業管理規范為指引，完善內部治理機制，建立健全風險防范機制，落實和細化業務承接、執行、復核等全流程規范，嚴格規范執業行為。二是人才戰略要落到實處。樹立以人為本的企業文化，創新人才吸引和培養機制。尤其要從長遠發展角度出發，著力解決好員工實際問題。三要順勢而為。根據行業現狀、市場發展趨勢、人才結構、品牌效應、機構所處周期、地域環境等綜合因素，充分認識和挖掘自身優勢，有效憑借外部資源，選擇適當發展戰略，精準定位，集中發力。
執業者說
學法用法守法 把內部控制制度提上新高度
劉公勤：《資產評估法》的實施，對資產評估機構的守法用法能力、管理完善程度、風險控制水平等都提出了更高的要求。評估機構和從業人員要深入全面地學習與研究《資產評估法》，剖析法條帶來的行業影響與監管變化，積極應對，不忘初心，在資產評估服務中充分運用法治理念，保護自身獨立客觀公正執業的權利，防范交易各方帶來的執業風險和道德風險。評估機構要大力提升內部管理能力，完善內部管理制度，尤其是內部控制制度，防范質量風險、管理風險、執業風險等，健全崗位責任制和執業質量考核機制。積極配合資本市場監管部門、行業管理部門和各級協會依照《資產評估法》對資產評估機構和人員進行監督管理的要求，應對監管環境日益嚴格的轉變，從自身做起，提升服務質量，督促員工遵守法律、行政法規和評估準則等相關法律法規制度，為員工建立健全職業風險基金或購買職業責任保險，完善自身的風險防范機制。同時，積極關注在互聯網、人工智能等新科技的助推下，在我國經濟轉型升級、推開全面依法治國的過程中，涌現出的經濟新形式、商業新模式、資產交易新方式等創新因素，依照《資產評估法》規定的原則，認真鉆研資產評估服務在其中的創新和發展，廣泛開拓新業務領域，在日益嚴格的行業監管要求下，提升自身管理實力和專業能力，做到在新商業環境中認真實踐《資產評估法》。
黃西勤：評估機構要正確認識《資產評估法》創造的重大歷史機遇，大力營造學法知法守法的良好氛圍，對照該法每一條款進行改進和優化，切實貫徹實施《資產評估法》。不斷提升資產評估服務質量和水平，堅持依法規范從業，依法行使權利義務，接受行業協會自律管理和行政管理部門的行政監管。加強國家經濟政策研究，更好地服務于國有資產評估、上市公司資產評估等法定評估業務，為進一步深化國有企業改革、防范國有資產流失、維護各類主體權益發揮重要作用。
具體來說，一方面要加強員工執業法律意識。進一步增強評估專業人員法律意識，依法執業。定期開展內部后期教育，不斷提高評估人員的執業風險意識和專業技術水平。另一方面，建立全面內部控制制度。按照《資產評估法》要求，全面落實和健全質量控制體系，購買職業責任保險，降低執業風險。
同時，行業協會也應與評估機構一同做好《資產評估法》實施。按照《資產評估法》相關要求，加快建立健全系統完備的考試培訓、執業準則、監督檢查、會員管理等體制機制，承接好法律賦予的新職責。加強行業協會自身建設，尊重市場經濟規律，遵守行業協會規范，更好地服務于評估機構、評估專業人員。切實履行行業自律監管職責，為維護市場經濟秩序、促進社會公平公正發揮重要作用。充分發揮行業協會作為政府與行業橋梁紐帶的積極作用，更好地服務于國家經濟社會建設，推動我國資產評估行業的發展。
蔣驍：《資產評估法》實施后，資產評估機構要相應地從三個方面進行調整。一是調整評估機構的管理結構，特別是培訓的規范化。而公司的內部控制制度建設，則應該提升到更高的地位上。二是完善現代企業制度。要建立起具有評估行業特色的現代企業制度，內部董事會、高級管理人員、風險控制委員會等之間要互相制約。公司內部崗位的互相約束和制衡能力，與公司治理結構的完善關系重大。同時，應重視專業技術人員，利益分配機制向他們傾斜。三是公司應加強研發力度，加大研發投入。這既有利于技術競爭，也有利于留住人才。
同時，行業也應加強《資產評估法》的宣傳力度，不止在業內，還要在業外，如針對資產管理部門和資本市場等委托方，以及監管部門等相關方，都要進行大力宣傳。這需要行業和機構一起努力，比如我在大學里講座時都詳細介紹《資產評估法》。還要根據《資產評估法》的規定盡快對相關準則內容進行適應性修訂和完善。目前，財政部和中評協都已經在開展這一工作，我們熱烈期盼著準則修訂和完善工作盡快完成。
黃忠全：借助《資產評估法》出臺的東風，應盡快落實三方面工作推動我國資產評估行業發展：一是按照《資產評估法》的要求修訂和完善原有準則、考試培訓和會員管理和監督檢查等制度，讓廣大資產評估機構和資產評估專業人員能夠在執業過程中快速學習并貫徹落實，真正實現資產評估法的行業實踐要求。二是資產評估機構和人員要加強對《資產評估法》的學習，堅持誠信執業，自覺接受行業協會自律管理和行政管理部門的行政監管。三是充分發揮行業協會作為政府與行業之間橋梁紐帶的積極作用，更好地服務于行業發展。
作為評估機構來講，首先應該學法，深刻領會《資產評估法》對評估機構和評估人員的法律規范要求。其次要用法，運用法律武器維護自己的權利。評估機構和評估人員要充分利用《資產評估法》規定的相關權利，自覺向有關評估業務當事人收集充分必要信息資料，拒絕各方面的非法干預，最大限度保障獨立客觀公正地執業。最后要守法。《資產評估法》加大了對違規評估機構和評估專業人士的懲處力度，強化了資產評估專業人員的法律責任。相關規定強化了事后監督，要求資產評估專業人員遵循獨立、客觀、公正的執業原則。為防范相關風險，資產評估機構也要建立起一套完整的內部控制機制，明確評估項目實施過程中，各環節的風險檢查監督內容、對象和方法，加強對評估報告的多級復核制度，將責任明確落實到人。
評估機構應從風險防范角度完善機構內部治理，健全崗位責任制和執業質量考核機制，對機構評估專業人員遵守法律、行政法規和評估準則行為予以監督，同時根據業務需要建立健全職業風險基金或購買職業責任保險，完善風險防范機制。
學界支招
放眼國際育人才 完善管理防風險
汪海粟：要宣傳和普及《資產評估法》，使政府、企業和公民深入了解該項專業服務的定位和價值。通過修訂和完善資產評估相關準則，對《資產評估法》中的有關內容進行細致和深入的解讀，達到既能維護國家和社會公共利益，又能保護資產評估師和評估機構的合法權益，還能科學界定涉及資產業務的包括委托方、法律專業服務和審計專業服務等相關各方的功能。加強資產評估專業人才梯隊的建設，尤其要培養有國際視野和高水平專業能力的中青年行業精英。完善包括中國資產評估協會在內的資產評估行業協會的建設，使其在制定規則、強化自律、培訓人才和優化服務方面有所作為。明確政府有關部門對該行業的扶持和監管的功能，既要嚴格監管，也要在學科建設、政府采購和數據庫建設等方面予以必要的支持。
馬海濤：《資產評估法》的落實，需要整個資產評估行業的齊心協力。評估機構、評估專業人員、評估行業協會和相關行政管理部門應在各自的職責和權利范圍內相互協調和制衡，共同推進《資產評估法》的全面實施。在具體實施中，需要相應法律、法規、準則等制度的持續健全，才能長遠推動資產評估行業的法制化建設和法治管理。
《資產評估法》的實施會給資產評估機構帶來“新鮮血液”，如從業人員和機構的準入門檻都有所降低，評估機構會面臨更加多元的成長機會和更大風險，要做好風險管理：把控評估業務風險因素，做好業務風險預測、評估程序監督、評估報告審核、評估檔案保存等；加大對評估專業人員的管理，包括執業培訓、后續教育、職業道德規范、評估法律法規和準則制度的學習等；從公司整體風險防范角度出發，建立職業風險基金，辦理職業責任保險，完善法律訴訟應對方案等，從評估業務、評估人員和企業綜合管理等層面建立風險防御機制。
